Las reformas tributarias 1985-2014: crecimiento del recaudo, recomposición y nuevos impuestos
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Las reformas tributarias 1985-2014: crecimiento del recaudo, recomposición y nuevos impuestos.
A finales de la década de los 80 y principios de los 90, las reformas buscaron reducir la dependencia del estado de impuestos a la actividad externa. -
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Reforma del estado y apertura
El período entre 1985 y 1994 es de Reforma del estado y apertura. La apertura comercial redujo los aranceles al comercio internacional para aprovechar las ventajas competitivas de Colombia en las cadenas globales de valor; la Constitución Política de 1991, incrementó el gasto social y estructuró la descentralización fiscal, política y administrativa, con énfasis en servicios sociales -
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Reforma del estado y apertura y el auge primario
En el período total, desde el de reforma del estado y apertura (1985-1994) y el auge primario (2005-2014), el recaudo por IVA creció más (365%), seguido por el IVA a la actividad externa (321%), y por el impuesto sobre la renta (282%). -
Creciente necesidad de recursos
Desde la década de los 90, la estructura tributaria se ha
complejizado con nuevos impuestos que, a su vez, han sido acompañados de tratamientos especiales. -
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Expansión del gasto
En el período de reforma del estado y apertura se presentó una acelerada expansión del gasto,
con un gran salto con ocasión de la Constitución, entre 1990 y 1992 (de 9,9% a 12,6% del PIB) -
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Recaudo del GNC
El recaudo del GNC como porcentaje del PIB ha convergido en América Latina entre 1990 y 2012 -
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Colombia en América Latina
El recaudo del GNC como porcentaje del PIB ha convergido en América Latina entre 1990 y 2012. En los años 90 se tenía alta dispersión; encima del promedio se encontraban Chile (15,9% del PIB), Perú (13,4%) y México (13,3%), por debajo Colombia (9,9%) y Ecuador (7,7%). Los impuestos directos crecieron en el período 1990-2012; pasaron de representar 4% del PIB en 1990, a 7% en 2012. Los impuestos indirectos se han mantenido relativamente estables entre 1990 y 2012. -
Objetivo de las reformas tributarias
El objetivo más común de las reformas tributarias desde 1995 ha sido la búsqueda de la estabilidad de las finanzas públicas. -
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Ajuste y crisis
El período entre 1995 y 2004 es de Ajuste y crisis continúa la expansión del gasto público para cumplir con la Constitución. En este período los gastos corrientes crecieron más aceleradamente que los ingresos tributarios a pesar de las reformas de 1995 y 1998 -
Gravamen a los movimientos financieros
En impuestos indirectos, con la reforma de 1998 aparece el gravamen a los movimientos financieros (GMF) con una tarifa de dos por mil a las transacciones financieras. La Ley 633 del 2000 lo establece como nuevo impuesto y eleva su tarifa a tres por mil. La Ley 863 de 2003 sube la tarifa a cuatro por mil. La ley 1607 de 2012 crea un impuesto al consumo, alternativo al IVA en ciertas empresas y servicios, y un impuesto a la gasolina y diesel (ACPM). -
Crisis económica y financiera nacional
En 1999 se da la crisis económica y financiera nacional, único año de crecimiento negativo en medio siglo reciente -
Ley 863 de 2003
Los nuevos impuestos directos comienzan con la Ley 863 de 2003, cuando reaparece el impuesto temporal al patrimonio, que buscaba fortalecer la política de seguridad. -
Reaparición del impuesto al patrimonio
Durante el periodo de ajuste y crisis, el impuesto sobre la renta representó 97% del recaurdo de impuestos directos, por la reaparicion del impuesto al patrimonio en 2003. -
¿Que promueven las reformas?
A partir del 2005 las reformas han pretendido promover la competitividad y la generación de empleo; la equidad, la neutralidad, y la simplicidad. -
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Auge Primario
Este periodo es de Auge Primario, aquí el precio del petroleo comienza una senda ascendente, aumentando las exportaciones primarias de Colombia. Esto trajo la revaluación del peso, haciendo menos rentables las demás exportaciones y abaratando las importaciones. En este periodo Colombia presento una expansión del gasto en seguridad. -
Ley 1607 de 2012
En el punto alto del auge primario la Ley 1607 de 2012 establece el impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), que sustituye parafiscales (SENA, ICBF, salud) ligados a la contratación laboral2, y un nuevo impuesto al patrimonio, ahora impuesto a la riqueza (Ley 1739 de 2014). -
Recaudo administrativo
En las últimas tres décadas el recaudo administrado por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha crecido en términos reales. El recaudo total creció 81% entre el período de reforma del estado y apertura (1985-94) y el de ajuste y crisis (95-2004); y entre este y el de auge primario (2005-2014), el recaudo promedio se expandió 119%. Se puede decir que el recaudo se ha duplicado cada década, y cuadriplicado en 20 años.
