Impuesto sobre la Renta

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

1884

• Contexto: México inicia su régimen fiscal moderno con la creación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, establecida por el presidente Porfirio Díaz.
• Aspecto relevante: Este impuesto gravaba los ingresos obtenidos de diversas fuentes, como el trabajo y el capital, y marcó un antecedente importante en la fiscalización de los ingresos de los individuos.

Ley de Impuestos sobre Ingresos y Bienes

1900

• Contexto: A medida que el país se industrializaba y desarrollaba económicamente, se actualizaron las normativas fiscales.
• Aspecto relevante: Esta ley ampliaba la base impositiva, incorporando nuevos tipos de rentas y buscando mayor control sobre los ingresos personales y empresariales.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

1917

• Contexto: La Revolución Mexicana (1910-1917) trajo consigo un cambio en la estructura social y política del país.
• Aspecto relevante: El artículo 31 de la Constitución establece que los ciudadanos deben contribuir a los gastos públicos conforme a sus ingresos. Este principio sienta las bases para el sistema tributario progresivo que se consolidaría en años posteriores.

Ley del Impuesto sobre la Renta

1932

• Contexto: Durante el gobierno de Lázaro Cárdenas, se reforma el sistema fiscal para adaptarlo a un modelo más progresivo y moderno.
• Aspecto relevante: La nueva ley introduce un impuesto más estructurado y dirigido a personas físicas, donde los ingresos de trabajo y de capital empiezan a gravarse de manera diferenciada.

Código Fiscal de la Federación

1943

• Contexto: A medida que México se modernizaba, se requería un marco legal más robusto para regular los impuestos y las finanzas públicas.
• Aspecto relevante: El Código Fiscal establece las normas y procedimientos para el cobro de impuestos, que incluye al impuesto sobre la renta, y clarifica las obligaciones fiscales de los ciudadanos, estableciendo el concepto de retención en el origen para los asalariados.

Reforma Fiscal de Luis Echeverría

1970

• Contexto: Durante la presidencia de Luis Echeverría, se lleva a cabo una reforma fiscal importante en México, que buscaba una mayor equidad y eficiencia en la recolección de impuestos.
• Aspecto relevante: La reforma crea un sistema más progresivo de tributación, con tasas impositivas más altas para las personas de mayores ingresos. Se fortalece la fiscalización y se amplía la base tributaria

Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR)

1981

• Contexto: A raíz de la crisis económica y de deuda externa que vivió México, se decide reformar nuevamente el sistema fiscal.
• Aspecto relevante: Se establece una nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) que introduce un sistema de tablas progresivas, con el fin de ajustar los impuestos a los diferentes niveles de ingreso de las personas físicas.

Reforma Fiscal de Carlos Salinas de Gortari

1992

• Contexto: El gobierno de Carlos Salinas de Gortari impulsa una serie de reformas estructurales, entre ellas la fiscal.
• Aspecto relevante: La reforma reduce las tasas impositivas, promueve la simplificación del sistema fiscal y ajusta la tributación para las personas físicas y morales. Además, introduce una mayor formalización del trabajo y las actividades económicas.

Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta

2002

• Contexto: En el marco de la globalización y la apertura económica, se moderniza nuevamente el sistema fiscal para ajustarse a los estándares internacionales.
• Aspecto relevante: Se establece un sistema más complejo de retenciones y deducciones. Además, se ajustan las tarifas para hacer más progresivo el sistema impositivo, y se crean nuevas figuras como el régimen de personas físicas con actividades empresariales y profesionales.

Reforma Fiscal de Enrique Peña Nieto

2013

• Contexto: Se implementa una reforma fiscal en un contexto de desaceleración económica y necesidad de fortalecer las finanzas públicas.
• Aspecto relevante: La reforma aumenta el impuesto sobre la renta (ISR) en algunos segmentos, introduce medidas de simplificación para pequeños contribuyentes y fortalece la fiscalización mediante el uso de tecnologías.

Reforma del ISR en México

2017

• Contexto: Durante la presidencia de Enrique Peña Nieto, se realiza un ajuste adicional al sistema de ISR, en respuesta a las necesidades de la economía nacional y la eficiencia recaudatoria.
• Aspecto relevante: Se ajustan las tarifas y se establecen nuevas deducciones para personas físicas, al mismo tiempo que se refuerzan las medidas de control y recaudación en plataformas digitales y la economía informal.

Reforma Fiscal en el marco de la 4T

2021

• Contexto: Bajo el gobierno de Andrés Manuel López Obrador, se proponen modificaciones fiscales con el objetivo de aumentar la progresividad y justicia social del sistema tributario.
• Aspecto relevante: La reforma busca eliminar los "regímenes especiales" y elevar la base de contribuyentes. También se pone un énfasis en la lucha contra la evasión fiscal, utilizando herramientas digitales y ampliando las facultades del SAT.